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Bitte beachten Sie: Diese Hinweise stellen keine Rechts- oder Steuerberatung dar. In Zweifelsfällen holen Sie sich bitte auf die persönlichen Belange bezogenen juristischen oder steuerlichen Rat ein.
Der von den Finanzämtern möglicherweise akzeptierte Verkauf und sofortige Rückkauf von Wertpapieren kann eine strafbare Marktmanipulation darstellen.
Im Hintergrund sind häufig steuerliche Motive zu sehen: Durch derartige Geschäfte sollen ggf. Verluste realisiert werden, die dann mit aktuellen oder künftigen Gewinnen verrechenbar sind. Oft geschieht dies zum Jahresende. Teilweise erklären die Anleger auch, dass Ihnen ein solches Agieren sinnvoll erschienen sei, da sie trotz momentanen Kursverlusten grundsätzlich an die Renditechancen des jeweilige Investments glauben und es deswegen behalten wollen.
Bei einem sogenannten "Wash-Trade" - auch beschreibbar als „In-sich-Geschäft“ - steht die gleiche Person sowohl auf der Kauf- als auch der Verkaufsseite der Transaktion. Es kommt bei diesem Wertpapiergeschäft somit zu keinem Wechsel des wirtschaftlichen Eigentümers. Typischerweise werden dazu fast gleichzeitig eine Order und eine gegenläufige Order (Verkauf und Kauf) für dasselbe Wertpapier am selben Handelsplatz erteilt. Diese Aufträge können dann - insbesondere bei identischen Limiten oder auch bei insgesamt geringem Handelsvolumen des jeweiligen Wertpapiers - direkt gegeneinander ausgeführt werden. Dies kann sowohl über das gleiche Depot als auch über zwei unterschiedliche Depots erfolgen.
Mit "Pre-Arranged Trade" wird ein Handelsmuster beschrieben, bei dem sich zwei oder mehrere Personen beim Verkaufs- und Kaufauftrag mit im Wesentlichen gleichen Stückzahlen und Preisen vorher absprechen. Typischerweise erfolgten auch hier Verkauf und Kauf fast gleichzeitig. Als abgesprochen gelten dabei auch Geschäfte, die mittels Vollmacht (z.B. über das Depot von Ehepartnern, Kindern, Eltern oder Freunden) abgewickelt werden.
"Wash-Trades" und "Pre-Arranged Trades“ sind nach der europäischen Marktmissbrauchsverordnung (MAR) grundsätzlich verboten und können strafrechtlich verfolgt werden. Das Gesetz sieht für Marktmanipulationen dabei empfindliche Geldbußen bis zu 5 Millionen Euro und sogar Freiheitsstrafen bis zu 4 Jahren vor. Auch der Versuch einer Marktmanipulation ist strafbar.
Stellen Sie sicher, dass die zuerst eingegebene Order bereits zur Ausführung gekommen ist, bevor Sie die zweite Order zum selben Wertpapier in das System eingeben.
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